企業(yè)在采取這些促銷方式時，要注意哪些財稅問題呢？下面就跟隨小編一起來了解一下吧。
一、消費券、折扣券、抵用券
商家發(fā)放消費券、折扣券、抵用券，通常只能在購買自家商品或服務(wù)時才能使用，而且使用時也有金額的限制，比如滿300減40等。本質(zhì)上來說，它屬于企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的扣除優(yōu)惠，也就是商業(yè)折扣。
企業(yè)要按照折扣后的金額確認銷售收入并進行賬務(wù)處理。
同時在發(fā)票開具上也要注意：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
二、“買一贈一”促銷活動
很多商家為了促銷，推出了買一贈一活動，例如購買沙發(fā)送抱枕等。
由于“買一贈一”屬于只有購買了商家的主商品，才能領(lǐng)取相應(yīng)的贈品，沒有購買就沒有贈品，所以不屬于無償贈送，贈品無需視同銷售繳納增值稅。但是由于增值稅沒有明確的條款規(guī)定，實務(wù)中還是存在一定爭議，有些地方還會對買物贈物做出更細致的要求，例如必須是在同一項銷售貨物行為中完成的、贈送貨物的價格不高于銷售貨物收取的金額等。
需要注意的是：在企業(yè)所得稅收入確認中明確規(guī)定：
企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
同時應(yīng)將銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物品名、數(shù)量以及按各項商品公允價值的比例分攤確認的價格和金額在同一張發(fā)票上注明。
三、“紅包”活動
1、在微信群里發(fā)現(xiàn)金紅包
商家派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，由于這部分現(xiàn)金的用途是非限定的，所以個人應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”計算繳納個人所得稅。不過，稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。個人收到的紅包金額默認為是扣繳了個稅后的余額。
2、發(fā)放促銷紅包
例如發(fā)放消費紅包，購物每滿500元可使用一個100元的紅包。這種紅包性質(zhì)實為抵扣券、消費券，財稅處理方式和前面介紹的一致。
對于購貨方個人來說，個人取得的這一類紅包，屬于個人的購物折扣而已，不屬于個人的偶然所得，不需要繳納個稅。
四、售后
1、銷售退回
雙11大促，退貨也是商家不容忽視的問題。
在發(fā)生銷售退回時，要沖減之前確認的銷售收入和稅額。
實務(wù)中，需要區(qū)分銷售退回是否是當(dāng)月發(fā)生，來決定是作廢原開具的發(fā)票還是開具紅字負數(shù)發(fā)票。如果開具的是增值稅專用發(fā)票，還要區(qū)分購貨方是否已經(jīng)勾選抵扣。
需要注意的是如果商家開具的是電子發(fā)票，無論是當(dāng)月還是次月，都只能開具紅字電子發(fā)票。
2、銷售折讓
企業(yè)將商品銷售給買方后，如買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求，可能會要求商家在價格上給予一定的減讓；
企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，根據(jù)折讓的金額和稅額，開具紅字發(fā)票，沖減之前確認的銷售收入和稅額。
一、消費券、折扣券、抵用券
商家發(fā)放消費券、折扣券、抵用券，通常只能在購買自家商品或服務(wù)時才能使用，而且使用時也有金額的限制，比如滿300減40等。本質(zhì)上來說，它屬于企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的扣除優(yōu)惠，也就是商業(yè)折扣。
企業(yè)要按照折扣后的金額確認銷售收入并進行賬務(wù)處理。
同時在發(fā)票開具上也要注意：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
二、“買一贈一”促銷活動
很多商家為了促銷，推出了買一贈一活動，例如購買沙發(fā)送抱枕等。
由于“買一贈一”屬于只有購買了商家的主商品，才能領(lǐng)取相應(yīng)的贈品，沒有購買就沒有贈品，所以不屬于無償贈送，贈品無需視同銷售繳納增值稅。但是由于增值稅沒有明確的條款規(guī)定，實務(wù)中還是存在一定爭議，有些地方還會對買物贈物做出更細致的要求，例如必須是在同一項銷售貨物行為中完成的、贈送貨物的價格不高于銷售貨物收取的金額等。
需要注意的是：在企業(yè)所得稅收入確認中明確規(guī)定：
企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
同時應(yīng)將銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物品名、數(shù)量以及按各項商品公允價值的比例分攤確認的價格和金額在同一張發(fā)票上注明。
三、“紅包”活動
1、在微信群里發(fā)現(xiàn)金紅包
商家派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，由于這部分現(xiàn)金的用途是非限定的，所以個人應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”計算繳納個人所得稅。不過，稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。個人收到的紅包金額默認為是扣繳了個稅后的余額。
2、發(fā)放促銷紅包
例如發(fā)放消費紅包，購物每滿500元可使用一個100元的紅包。這種紅包性質(zhì)實為抵扣券、消費券，財稅處理方式和前面介紹的一致。
對于購貨方個人來說，個人取得的這一類紅包，屬于個人的購物折扣而已，不屬于個人的偶然所得，不需要繳納個稅。
四、售后
1、銷售退回
雙11大促，退貨也是商家不容忽視的問題。
在發(fā)生銷售退回時，要沖減之前確認的銷售收入和稅額。
實務(wù)中，需要區(qū)分銷售退回是否是當(dāng)月發(fā)生，來決定是作廢原開具的發(fā)票還是開具紅字負數(shù)發(fā)票。如果開具的是增值稅專用發(fā)票，還要區(qū)分購貨方是否已經(jīng)勾選抵扣。
需要注意的是如果商家開具的是電子發(fā)票，無論是當(dāng)月還是次月，都只能開具紅字電子發(fā)票。
2、銷售折讓
企業(yè)將商品銷售給買方后，如買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求，可能會要求商家在價格上給予一定的減讓；
企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，根據(jù)折讓的金額和稅額，開具紅字發(fā)票，沖減之前確認的銷售收入和稅額。
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