增值稅一般納稅人申報
【事項描述(申請條件)】
增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
【辦理資料】
【辦理地點（受理機構(gòu)）】
主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/；
國家稅務(wù)總局天津市電子稅務(wù)局https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/apps/view/login.html
【收費標準】
不收費
【辦理流程】 
【辦理時間】
工作時間，或撥打12366查詢。
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還納稅人；電子稅務(wù)局辦理的， 將辦理結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋給納稅人。
【聯(lián)系電話】
聯(lián)系電話，或撥打12366查詢。
【納稅人注意事項】
1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2．稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4. 納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5. 納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
6. 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任。
7. 增值稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以 1個月或者 1個季度為 1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅；以 1 日、3 日、5 日、10日或者 15 日為 1個納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起 15 日內(nèi)繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
8. 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報。
9. 納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入， 未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
10.納稅人當月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業(yè)務(wù)。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
12.此事項可同城通辦。
13.新啟用的《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》中，附加稅費申報表作為附列資料或附表，納稅人在進行增值稅、消費稅申報的同時完成附加稅費申報。具體為納稅人填寫增值稅、消費稅相關(guān)申報信息后，自動帶入附加稅費附列資料(附表);納稅人填寫完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和附加稅費。
14.納稅人應(yīng)留存下列資料備查：
（1）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
（2）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。
（5）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
【設(shè)定依據(jù)】
1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》
第二十五條 第一款 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）第二款：“自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》（附件1-附件7），《廢止文件及條款清單》（附件8）所列文件、條款同時廢止。”
【事項描述(申請條件)】
增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機關(guān)依法確定的申報期限，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的業(yè)務(wù)。
【辦理資料】
| 序號 | 材料名稱 | 數(shù)量 | 備注 | |
| 1 | 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料 | 2 份 | 2021年7月及以前所屬期適用 | |
| 2 | 《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》 及其附列資料 | 2 份 | 2021年8月及以后所屬期適用 | |
| 有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料 | ||||
| 適用情形 | 材料名稱 | 數(shù)量 | 備注 | |
| 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人 | 金稅盤或稅控盤或或Ukey | 無 | ||
| 中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報 | 《鐵路建設(shè)基金納稅申報表》 | 1 份 | 無 | |
| 海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息”的海關(guān)繳款 | 《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》 | 1 份 | 無 | |
| 輔導(dǎo)期一般納稅人 | 《稽核結(jié)果比對通知書》 | 1 份 | 無 | |
| 各類匯總納稅企業(yè) | 分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 | 1 份 | 無 | |
| 采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè) | 《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》 | 1 份 | 無 | |
| 增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項 | 《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》 | 1 份 | 無 | |
| 增值稅一般納稅人在資產(chǎn) 重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給 其他增值稅一般納稅人，原納稅人在辦理注銷登記前 尚未抵扣的進項稅額可結(jié) 轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣 | 《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》 | 1 份 | 無 | |
| 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人 | 《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》 | 1 份 | 無 | |
| 《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 | ||||
| 《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 | ||||
| 《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 | ||||
| 《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》 | ||||
| 從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人 |
《成品油購銷存情況明細表》 | 1份 | 無 | |
| 《加油站XX月份加油信息明細表》或加油IC卡 | ||||
| 《加油站月銷售油品匯總表》 | ||||
| 《成品油購銷存數(shù)量明細表》 | ||||
| 跨地區(qū)經(jīng)營固定業(yè)戶總分支機構(gòu)申請匯總繳納增值稅 |
《書面報告》 | 1份 | 無 | |
| 批準設(shè)立分支機構(gòu)的文件復(fù)印件 | ||||
| 《納稅人統(tǒng)一財務(wù)管理制度和統(tǒng)一財務(wù)經(jīng)營管理軟件使用說明書》 | ||||
【辦理地點（受理機構(gòu)）】
主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/；
國家稅務(wù)總局天津市電子稅務(wù)局https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/apps/view/login.html
【收費標準】
不收費
【辦理流程】
工作時間，或撥打12366查詢。
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機關(guān)受理后即時辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還納稅人；電子稅務(wù)局辦理的， 將辦理結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋給納稅人。
【聯(lián)系電話】
聯(lián)系電話，或撥打12366查詢。
【納稅人注意事項】
1．納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2．稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4. 納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5. 納稅人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
6. 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責任。
7. 增值稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以 1個月或者 1個季度為 1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報納稅；以 1 日、3 日、5 日、10日或者 15 日為 1個納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起 15 日內(nèi)繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
8. 銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報。
9. 納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入， 未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
10.納稅人當月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業(yè)務(wù)。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，填寫申報表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
12.此事項可同城通辦。
13.新啟用的《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》中，附加稅費申報表作為附列資料或附表，納稅人在進行增值稅、消費稅申報的同時完成附加稅費申報。具體為納稅人填寫增值稅、消費稅相關(guān)申報信息后，自動帶入附加稅費附列資料(附表);納稅人填寫完附加稅費其他申報信息后，回到增值稅、消費稅申報主表，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和附加稅費。
14.納稅人應(yīng)留存下列資料備查：
（1）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
（2）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
（4）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。
（5）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
【設(shè)定依據(jù)】
1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》
第二十五條 第一款 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）第二款：“自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》（附件1-附件7），《廢止文件及條款清單》（附件8）所列文件、條款同時廢止。”
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