于月初繳納當(dāng)月保險費(fèi)時：公司繳費(fèi)部份計入費(fèi)用，職工負(fù)擔(dān)部份計入其他應(yīng)收款借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用其他應(yīng)收款貸：銀行存款于月末計提本月工資時：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)

1：繳納1月時借其他應(yīng)付款---社保個人150其他應(yīng)付款---社保企業(yè)350貸銀行存款5002：計提借管理費(fèi)用---工資2000管理費(fèi)用---社保700貸其他應(yīng)付款--社保個人300其他應(yīng)付款--社保企

計提：借：管理費(fèi)用-社保 貸：應(yīng)付職工薪酬交款時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款或現(xiàn)金

借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸庫存現(xiàn)金福利費(fèi)是企業(yè)按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)護(hù)人員工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室，理發(fā)室，幼

原會計制度——借：應(yīng)付福利費(fèi)—醫(yī)藥費(fèi)700貸：庫存現(xiàn)金700新準(zhǔn)則——借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利700貸：庫存現(xiàn)金700

按照所得稅前費(fèi)用列支的要求，在每月應(yīng)該計提職工福利費(fèi)（按工資額與規(guī)定的比例計提），職工報銷醫(yī)療費(fèi)時，再從福利費(fèi)列支。也就是1

按照財務(wù)和稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所發(fā)生的職工醫(yī)療費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在“職工福利費(fèi)”中開支。

執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的報銷時借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金計提時借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)

報銷時：借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（醫(yī)療保險費(fèi)）貸：庫存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)時：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（醫(yī)療保險費(fèi)）

收匯票（背書轉(zhuǎn)讓用復(fù)印件做賬）：借：應(yīng)收票據(jù)--銀行承兌匯票貸：應(yīng)收賬款--XX公司背書轉(zhuǎn)讓（背書轉(zhuǎn)讓用復(fù)印件買原材料收銀行承兌匯票憑證做賬）：借：應(yīng)付賬款--XX公司貸：應(yīng)收票據(jù)--銀行承兌

為了完整反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，建議如下進(jìn)行核算：（1）開出時票據(jù)時：借：應(yīng)付賬款（或其他科目）貸：應(yīng)付票據(jù)（2）貼現(xiàn)時：（注意票據(jù)的所有人是A公司，應(yīng)由其貼現(xiàn)，只不過約定貼現(xiàn)成本由公司承擔(dān)）借：財務(wù)費(fèi)用（貼

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”

應(yīng)付票據(jù)，是指企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人，它包

應(yīng)付票據(jù)。。開給對方支票，但是對方?jīng)]有兌現(xiàn)現(xiàn)金，，銀行存款仍然沒有減少，屬于負(fù)債類額~和應(yīng)付賬款差不多啊形式不一樣而已。。。

應(yīng)付票據(jù)的利息一般是于票據(jù)到期時，連同票據(jù)本金一次付清的，也就是“一次還本付息”，而不需要分次單獨(dú)支付利息。因此，票據(jù)的利息是計入應(yīng)付票據(jù)的價值。

通過待處理財產(chǎn)損益盤盈：借：原材料（現(xiàn)金，產(chǎn)成品）貸：待處理財產(chǎn)損益查明原因借：營業(yè)外收入貸：待處理財產(chǎn)損益盤虧借：待處理財產(chǎn)損益貸：原材料（現(xiàn)金，產(chǎn)成品）查明原因借：營業(yè)外支出，意外情況入

(一)庫存現(xiàn)金企業(yè)庫存現(xiàn)金需要定期盤點(diǎn)。若發(fā)生賬實(shí)不一致，先通過“待處理財產(chǎn)損溢”進(jìn)行處理，批準(zhǔn)后分情況轉(zhuǎn)至相應(yīng)科目。若是第三人賠償或多收的話，那好說該賠得賠

①現(xiàn)金盤盈時：批準(zhǔn)前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后，支付給有關(guān)人員和單位的，借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)

①盤盈現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，批準(zhǔn)處理后屬于支付給有關(guān)人員或單位的，計入“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明原因的，計

存貨盤盈（沖減管理費(fèi)用）借：庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損益--盤盈借：待處理財產(chǎn)損益--盤盈貸：管理費(fèi)用存貨盤虧借：待處理財產(chǎn)損益--盤虧 其他應(yīng)收款---XX（這是追究責(zé)任人的）貸：庫存商品

現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)盤虧如何賬務(wù)處理？----賬務(wù)處理如下：待查明原因時借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款—應(yīng)

執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》

借：管理費(fèi)用-綠化費(fèi)貸：現(xiàn)金

針對這類企業(yè)，有專門的核算體系。

【問題】我公司是一家園林綠化工程公司，主要業(yè)務(wù)是從外購置苗木，然后種植到可以銷售的時候進(jìn)行銷售或者將苗木種到綠化區(qū)進(jìn)行綠化工程，在此會發(fā)生相關(guān)的人工費(fèi)等。這種業(yè)務(wù)有哪